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外貿企業出口退稅流程、發票開具、會計分錄(匯總)

來源:會計家園   時間:2021/7/23 18:13:49   瀏覽量:1518次


摘要:外貿企業出口退稅發票怎么開具?外貿企業出口退稅會計分錄怎么寫?生產企業、外貿企業退(免)稅申報流程是怎樣的?外貿企業出口退稅流程、發票開具、會計分錄(匯總)如下。

一、外貿企業出口退稅辦稅詳細流程

1、辦理出口貨物退(免)稅認定:出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內,必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續,納入 出口退稅 管理。

2、購買 出口企業在退(免)稅申報時必須使用國稅局 出口退稅申報軟件。

3、確認出口銷售收入

出口企業應在貨物實際報關出口,取得提單并向銀行辦妥交單手續時,確認銷售收入的實現,生產企業應同時在當期的 增值稅 納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用 發票 (出口專用)》,作為入帳和申報的正式憑證。

4、出口退(免)稅申報

(一)外貿企業退(免)稅申報

發票 認證:取得增值稅專用發票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證;

申報期限:單證齊全后即可在申報系統中進行退稅申報,每月可分批多次申報;

(二)生產企業退(免)稅申報

免稅申報:

1)已進行免抵退認定的生產企業,在進行增值稅納稅申報之前,還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報,將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入,須進行免稅“零申報”,操作時不需進行免稅數據錄入,直接生成電子數據(空文件);新辦企業進行第一次免稅申報時,“ 進料加工 抵扣明細表”中數據都錄入“0”。

2)免抵退數據導入后,還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”,對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退 辦法 出口貨物銷售額”;如果出口的產品征 稅率 與退 稅率 之間有差額,則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外,還須同時反映“ 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進項稅額”,對應增值稅納稅申報表附列資料。

單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報,申報期限為每月15日前。

5、領取退稅審批通知單

一般情況下,生產企業可在退稅申報的次月初,到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物 免抵退稅審批通知單”,并根據通知單內容,做好相關帳務處理。

二、外貿企業出口退稅發票怎樣開具

給國外開自治的形式發票就可以了,但是再給稅務局申報退稅的時候,他們需要你們自行印制的出口發票(需要提前到稅務局申請印制出口發票,稅務局同意后公司自行印制出口發票)。

出口手續:

1、你首先需要到外管局領取出口核銷單。

2、你收到的貨款都要再外管局備案,給人家核銷單號。

3、貨物出口以后,你需要現在中國電子口岸網上遞交報關單/核銷單

4、遞交報關單后你需要錄入出口核銷系統,打印并網上遞送單據到外管局,連同你的收匯核銷聯到外管局核銷。

5、然后你錄入出口退稅系統,到稅務局退稅(當然,你要保證你的報關單沒有超過90天)

三、外貿出口退稅會計分錄:

購入貨物時:

借:庫存(金額 進項稅額)

貸:銀行/應付/預付

銷售時

借:銀行存款等科目

貸:銷售收入-出口收入

銷售轉成本:

借:成本(金額 進項稅額)

貸:庫存(金額 進項稅額)

借:應收出口退稅(退稅額)

貸:成本

收到退稅時:

借:銀行存款(退稅額)

貸:應收出口退稅

注意事項:

1、開發票時,注意稅率的選擇,要選0稅率!

2、如果外國客戶不需要發票,企業本身也要開出來

3、所開具的客戶名稱就是向公司所購買的外國客戶的名稱。

通過云浩財會小編的介紹,我們知道外貿出口退稅發票需要到稅務局申報退稅的時候來進行開具。出口退稅辦稅流程還是相對復雜的,希望能幫助到新接觸外貿企業的小伙伴。

 



 

以上是【會計家園小編整理:外貿企業出口退稅流程,外貿企業發票開具,外貿企業出口退稅會計分錄】,想了解更多相關內容,請訪財會知識欄目>>

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