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企業出口貨物開具發票類型、規則、報稅(匯總)

來源:會計家園   時間:2021/7/24 11:43:50   瀏覽量:1518次


摘要:出口的貨物,要怎么開票,出口貨物需要開具怎樣的發票?出口企業到底開具什么樣的發票?出口貨物開票遵循什么規則?企業出口貨物開具發票類型、規則、報稅(匯總)如下。

一、出口貨物涉及的發票有三種:

1、 商業發票,Commercial Invoice: 是自制發票,直接打印在A4紙上,每個出口企業都有自己的發票格式。商業發票指出口企業向客戶開具的銷售貨物的價目清單,是出口商報關、進口商進口清關的清關單據。商業發票包含商品名稱、數量、單價、總金額等信息,開具時以跟客戶的成交價格依據。

 

2、 通用機打發票:是傳統的出口專用發票,從稅局領取的專用空白格式,使用普通發票開具軟件開具。目前大部分地區己經取消該類發票,極少地方還在使用。開具時,可以開具成交金額。申報增值稅時換算成fob金額,在一般納稅人表一第16-17行(免抵退稅企業)或18-19行(免退稅企業和免稅企業)“未開具發票”列填寫。

 

3、 防偽稅控普通發票:是目前絕大多數企業的確認出口收入和申報退稅和發票,通過防偽稅控開具。開具時以FOB金額為依據,購貨方直接按客戶外文名稱開具;備注欄里填上提單號、匯率、運保費、目的港合同號等信息。申報增值稅時在表一第16-17行(免抵退稅企業)或18-19行(免退稅企業和免稅企業)“開具其他發票”列填寫。

 

 


二、出口貨物開票遵循以下規則:


1、開具出口貨物的增值稅普通發票
①生產企業:一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票二聯、五聯均可),今后其他類型出口發票一律不再使用,如有未繳銷的盡快繳銷。
②外貿企業:可以選擇“使用升級后的增值稅系統開具普通發票”或者“開具企業自制憑證”兩種方式。
③運保傭沖減可不開具出口發票,申報時錄入取得的原始發票號碼。


2、需以本位幣(人民幣)開具。


3、其中在填開時稅率為0(選擇免稅)。


4、購方企業可以外文填寫,納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫,但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區;如果是出口銷售到國內特殊監管區域,購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。


5、合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。


6、如果“銷售貨物或應稅勞務”欄次超過票面欄次(票面可開具8條),可以匯總開具,附清單,加蓋發票專用章后附在發票后面;
如開具普票并需要附清單的,按照現有規定,該清單必須通過開票系統進行開具,現有系統內每張清單可最多填列254條;
清單的金額計算和發票票面金額匯總計算的結果,由于四舍五入后,可能產生尾數的差額。系統默認差額允許為6分,超過允許范圍會報錯。因此,對差額較大的單子,建議分票開具,或者手工先使用Excel表計算好不含稅價,這樣也可以避免差額產生。


7、發票打印時,稅率欄為“*”,稅額欄為空。


8、開具自制憑證的發票號碼建議錄入規則為“申報年月6位+申報序號4位”。


9、發票開票限額不夠,申請提高開票限額。提高限額后仍舊不能滿足的,可以每條報關單項目對應開一張發票(建議盡量少用)。


10、0退稅率的出口貨物申報視同內銷征稅的,發票可以按照17%稅率開具。


11、如果上級部門針對發票開具有最新要求,我們將及時對上述說明進行補充或修改。
特殊情況:生產企業出口發票號碼錄入
在開票限額低于出口金額的情況下,可通過開具連續號碼的多張出口發票解決。具體的發票開具步驟和出口退稅申報錄入規則如下:
① 如果出口報關單金額大于開票限額,將總金額拆分,并開具多張號碼連續的出口發票。
② 在出口退稅申報軟件中申報時,金額填寫多張發票的匯總金額,發票號碼填寫第一張發票的發票號碼+最后一張發票的截止號碼。



 

以上是【會計家園小編整理:企業出口貨物開具發票類型,企業出口貨物報稅】,想了解更多相關內容,請訪財會知識欄目>>

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