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內部往來屬于什么科目,會計分錄怎么做?

來源:會計家園   時間:2021/8/4 17:58:13   瀏覽量:1256次


摘要內部往來科目屬于資產和負債雙得性質,與確認資產,負債是一樣的。內部往來屬于什么科目,會計分錄怎么做,怎么樣比較好理解?內部往來科目借貸方代表什么意思?

 

一、內部往來屬于什么科目,會計分錄怎么做?

內部往來科目屬于資產和負債雙得性質,與確認資產,負債是一樣的。

1、內部往來本身不是科目,它描述了一類業務。

內部往來屬于雙重性質的賬戶,是指企業與內部所屬各個獨立核算的單位之間,或各內部獨立核算單位彼此之間,由于工程價款結算、產品、作業和材料銷售、提供勞務等作業所發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來款項。

2、不是過渡科目,期末余額借方貸方都可以。

3、往來采集表是用來做合并報表用的。在編制合并報表時,要把內部往來的金額抵銷掉,因此要用上往來采集表。


二、內部往來業務舉例:

1)如果你是總公司,現分公司從總公司調貨:

總公司處理:
借:內部往來-分公司(此時是總公司的債權性質)
貸:存貨
分公司:借:存貨
貸:內部往來-總公司(此時是分公司的債務性質)
如果:分公司將此貨物銷售并轉款給總公司:
總公司:借:銀存
貸:內部往來-分公司
分公司:借:內部往來-總公司
貸:銀存


2如是總公司銷售,托分公司收款,也即掛分公司往來。
借:內部往來-分公司
貸:主營業務收入
分公司:借:應收賬款-客戶
貸:內部往來-總公司
當該客戶還款時:分公司:
借:銀存
貸:應收賬款-客戶
如果上交到總公司時:借:內部往來-總公司貸:銀存
總公司處理:借:銀存貸:內部往來-分公司即可。
從上看出,內部往來具有資產和負債的雙重性質。

 

總結:內部往來余額為借,表示資產屬性,可向他收錢。如余額為主貸,則表示是負債,欠他的,要付他錢。

 



 

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